Impôts au Paraguay
Sommaire
Le Paraguay revient sans cesse dans les conversations d'expatriés pour une raison toute simple : la note fiscale est faible et les règles sont comparativement faciles à suivre. Il n'y a pas d'impôt sur la fortune, pas de droits de succession et, en pratique, la plupart des revenus étrangers ne sont jamais imposés ici. Voici un guide clair de la façon dont fonctionnent les impôts au Paraguay et le système fiscal territorial en 2026. Ce sont des informations générales, pas un conseil fiscal personnalisé, vérifiées auprès du DNIT, Dirección Nacional de Ingresos Tributarios le 2026-09-05.
Le système territorial, en une phrase
Le Paraguay impose les revenus selon l'endroit où ils sont gagnés, pas selon l'endroit où vous vivez. L'argent que vous gagnez à l'intérieur du Paraguay est imposable au Paraguay. L'argent que vous gagnez hors du pays, un salaire venu de l'étranger, des dividendes, des loyers d'un bien situé dans un autre pays, se trouve en principe hors du filet fiscal paraguayen.
C'est toute l'idée d'un système territorial, et c'est pourquoi une personne qui gagne sa vie sans être liée à un lieu peut devenir résidente, passer une partie de l'année ici, et n'avoir que peu ou rien à payer localement. Comparez avec les systèmes mondiaux en vigueur aux États-Unis, dans une grande partie de l'Europe et ailleurs, où votre revenu global vous suit partout.
Les impôts qui comptent
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) n'est pas un taux forfaitaire unique : c'est un barème qui s'applique à deux catégories de revenus différentes.
| Impôt | Taux | S'applique à |
|---|---|---|
| IRP : revenus de services personnels | 8%, 9% ou 10%, selon la tranche | Salaires, honoraires et revenus professionnels de source paraguayenne, au-delà d'un seuil annuel non imposable |
| IRP : revenus et plus-values du capital | 8% forfaitaire | Revenus de placement et plus-values de source paraguayenne |
| Bénéfices des sociétés (IRE) | 10% | Bénéfices réalisés au Paraguay |
| TVA (IVA) | 10% (5% réduit) | La plupart des biens et services |
Source : DNIT, IRP, vérifié le 2026-09-05. Les tranches exactes des paliers 8/9/10% et le seuil annuel non imposable actuel sont fixés par règlement du DNIT et peuvent changer : confirmez les chiffres actuels auprès d'un contador paraguayen avant de vous y fier pour une déclaration précise.
Les revenus de services personnels (salaires, honoraires, revenus professionnels) de source paraguayenne sont donc imposés selon un barème de 8%, 9% ou 10% par tranche, au-delà du seuil annuel non imposable. Les revenus et plus-values du capital sont, eux, imposés à un taux forfaitaire de 8%.
L'impôt sur les sociétés (IRE) se situe à un taux forfaitaire de 10% sur les bénéfices locaux, l'un des taux d'imposition des entreprises les plus bas de la région. Si vous dirigez une société paraguayenne, c'est le taux appliqué à ses bénéfices réalisés au Paraguay.
La TVA (IVA) est de 10% sur la plupart des achats, avec une tranche réduite à 5% sur certains produits essentiels comme l'alimentation de base, les médicaments ou le loyer. Elle est intégrée dans les prix, si bien que vous n'y pensez que rarement au quotidien.
Ce que le Paraguay n'impose pas
Les absences comptent autant que les taux :
- Pas d'impôt sur la fortune. Votre patrimoine net n'est pas imposé.
- Pas de droits de succession ni de mutation. Les biens se transmettent sans impôt sur le décès.
- Pas d'impôt sur la plupart des revenus étrangers. Grâce à la règle territoriale.
- Pas d'impôt sur les gains crypto de source étrangère. Achetés et vendus sur des plateformes basées hors du Paraguay, ils suivent la même règle territoriale que le reste de vos revenus étrangers.
- Pas d'impôt sur les gains boursiers de source étrangère. Même logique : un compte-titres ou un courtier basé hors du Paraguay reste hors du filet fiscal paraguayen.
- Faible taxe foncière. La taxe foncière municipale annuelle (impuesto inmobiliario) représente une petite fraction de pourcent de la valeur cadastrale.
Domicile, résidence fiscale et les "120 jours" dont vous entendrez parler
C'est la partie que la plupart des guides simplifient à l'excès, alors autant être précis.
Les "120 jours" concernent le domicile, pas automatiquement la résidence fiscale. Selon la loi 125/1991 (art. 152), le domicile d'une personne est présumé là où elle réside habituellement, et la résidence habituelle est présumée au-delà de 120 jours de présence dans le pays au cours de l'année. C'est une règle de domicile, utilisée comme un critère parmi d'autres, pas un interrupteur automatique qui fait de vous un résident fiscal paraguayen dès que vous dépassez 120 jours.
Obtenir un certificat de résidence fiscale est un processus séparé et documenté. Le DNIT le délivre sur demande, sur la base de preuves : votre pièce d'identité, un RUC (numéro fiscal) si vous êtes contribuable, une preuve de domicile (factures, bail), et, le cas échéant, votre relevé migratoire pour l'année fiscale concernée. Voir la Resolución General N° 65/2020 pour les règles actuelles appliquées par le DNIT.
Détenir un RUC ne fait pas de vous un résident fiscal à lui seul. Un RUC est une simple immatriculation fiscale administrative qui vous permet de facturer, de déclarer et d'opérer formellement ; de nombreux nouveaux résidents en obtiennent un, mais l'obtenir n'équivaut pas à devenir un résident fiscal certifié.
En pratique, la résidence fiscale au Paraguay repose sur une combinaison simple : un RUC à jour et des déclarations actives, pas sur le seul chiffre de 120 jours.
Le point le plus important n'est pourtant pas là. Le Paraguay n'a signé que très peu de conventions fiscales (accords de non double imposition) avec d'autres pays : si un autre pays continue de son côté à vous considérer comme son résident fiscal, il n'existe presque jamais de traité pour trancher ce conflit à votre place. Éviter tout conflit de résidence fiscale avec votre pays d'origine, en coupant réellement les critères qui vous y rattachent encore (déclarations, adresse, centre d'intérêts), compte donc bien davantage que le nombre de jours passés au Paraguay.
La séquence pratique reste simple : sécurisez d'abord votre statut de résidence légale, obtenez ensuite votre cédula, puis réglez votre enregistrement fiscal (RUC). Notre guide étape par étape de la résidence couvre la première partie, et le détail du coût de la résidence couvre ce que coûtent les démarches.
Une mise en garde rapide et honnête
Deux choses font trébucher les gens. D'abord, "territorial" ne veut pas dire "invisible" : si vous conservez des obligations fiscales dans un autre pays (imposition fondée sur la citoyenneté aux États-Unis, ou un pays d'origine qui vous considère encore comme résident), elles ne disparaissent pas parce que le Paraguay est léger. Ensuite, les règles ont leurs zones grises, et le traitement des dividendes étrangers ou d'une société étrangère que vous contrôlez peut devenir technique.
C'est là qu'un comptable local (contador) mérite ses honoraires. Avant de prendre des décisions sur la foi d'un taux affiché bas, faites vérifier les détails pour votre situation. Le système territorial est vraiment l'une des plus belles cartes du Paraguay, et il se joue au mieux avec des conseils appropriés.
Pour la vue d'ensemble sur le fait de devenir résident au départ, commencez par le guide de la résidence au Paraguay.